当月应交增值税公式

2018-12-27 18:24:35来源:互联网

当月应交增值税公式


  当月应交增值税=当月销项合计-当月进项合计-上期留抵税额

 

  应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。

 

  应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。

 

  为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:

 

  1、一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

 

  2、执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

 

  3、符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

 

  4、小规模纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。


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